Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras anställda. Förstå karaktären av aktieoptionsbeskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under Second Liberty Bond Act. The ränta vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen passerade I 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdarna, pr Ivate hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.Exercising stock options. Exercising ett optionsprogram innebär att köpa emittentens gemensamma Lager till det pris som fastställs av tilldelningspriset, oavsett aktiens pris vid den tidpunkt då du utnyttjar optionen. Se om aktieoptioner för mer information. Tips Att utöva dina aktieoptioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion. Skatteeffekterna kan variera i stor utsträckning Var noga med att rådgöra med en skatterådgivare innan du utövar dina aktieoptioner. När du utövar aktieoptioner. Du har vanligtvis flera alternativ när du utövar dina aktieoptioner. Håll dina aktieoptioner. Om du tror att aktiekursen stiger över tiden, Du kan utnyttja optionens långsiktiga karaktär och vänta med att utöva dem tills marknadspriset på emittentstocken överstiger ditt bidragspris och du känner dig På dig är redo att utöva dina optioner. Kom ihåg att aktieoptionerna löper ut efter en period. Optionsoptionerna har inget värde efter det att de löpt ut. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är. Du kommer att fördröja eventuella skatteeffekter tills du utnyttjar dina optioner, And. the potentiella uppskattning av beståndet och därigenom öka vinsten när du utövar dem. Initiera en övnings-och-hold-transaktion kontant-till-lager. Utbilda dina aktieoptioner för att köpa aktier i ditt företagsbestånd och håll sedan lagret beroende på Alternativets typ kan du behöva betala kontant eller låna på marginal med andra värdepapper i ditt Fidelity-konto som säkerhet för att betala optionskostnaden, mäklaravgifter och eventuella avgifter och skatter om du är godkänd för marginalen. Fördelarna med detta tillvägagångssätt Är fördelar med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotentiell uppskattning av priset på ditt företags vanliga lager. Initiera en övning och sälj-till-täckningstransaktion. Utnyttja dina aktieoptioner Att köpa aktier av ditt aktiebolag, så sälja bara tillräckligt mycket av bolagets aktier samtidigt för att täcka aktieoptionskostnaden, skatter och mäklaravgifter och avgifter. Intäkterna du får från en övning-och-sälj-till-täckningstransaktion Kommer att vara aktier i aktier Du kan få ett kvarvarande belopp i kontanter. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är fördelar med aktieägande i ditt företag, inklusive eventuell utdelningspotential appreciering av priset på ditt företags gemensamma lager. Förmågan att täcka Aktieoptionskostnader, skatter och mäklaravgifter och eventuella avgifter med försäljningsavkastning. Initiera en utbetalnings-och-säljtransaktion kontantlös. Med denna transaktion, som endast är tillgänglig från Fidelity om din optionsplan förvaltas av Fidelity, kan du träna Ditt köpoption att köpa ditt aktiebolag och sälja de förvärvade aktierna samtidigt utan att använda egna pengar. De intäkter du får från en övning och försäljningstransaktion motsvarar det verkliga marknadsvärdet av Lager minus bidragspriset och erforderlig skattemässig återköp och mäklare provision och eventuella avgifter din vinst. Fördelarna med detta tillvägagångssätt är. kash intäkterna från din övning. Möjligheten att använda intäkterna för att diversifiera investeringarna i din portfölj genom ditt följeslagare Fidelity Account. Tip Känn utlämningsdatumet för dina aktieoptioner När de löper ut, har de inget värde. Exempel på ett incitament Aktieoption. Diskvalificerade disponibla aktier säljs innan angiven väntetid. Antal alternativ 100.Grant pris 10.Förbörjat marknadsvärde vid utövande 50.Värje marknadsvärde när sålt 70.Trade Typ Övning och Håll 50. När dina aktieoptioner väser den 1 januari beslutar du att utöva dina aktier Aktiekursen är 50 Dina teckningsoptioner kostar 1 000 100 optionsoptioner x 10 bidragspris Du betalar Aktieoptionen kostar 1 000 till din arbetsgivare och får 100 aktier i ditt mäklarkonto Den 1 juni är aktiekursen 70 Du säljer dina 100 aktier till det aktuella marknadsvärdet. När du säljer aktier som erhölls via en optionsoptionstransaktion, måste du. Notify din arbetsgivare skapar detta en diskvalificerad disposition. Betala vanligt inkomstskatt på skillnaden mellan bidragspriset 10 och det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för utövandet 50 I detta exempel , 40 en aktie eller 4000.Pay kapitalvinst skatt på skillnaden mellan det fulla marknadsvärdet vid tidpunkten för övning 50 och försäljningspriset 70 I det här exemplet 20 a aktie eller 2.000.Om du hade väntat att sälja ditt lager Alternativ för mer än ett år efter optionsoptionerna utnyttjades och två år efter tilldelningsdatumet skulle du betala realisationsvinster i stället för vanligt inkomst på skillnaden mellan bidragspris och försäljningspriset. Ditt företag erbjuder dig begränsad aktie, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp Det finns enorma potentiella skattefångster Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företag ger åtminstone gener All skatterådgivning till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du bör veta om aktieoptioner eller Bidrag är en del av ditt lönepaket.1 Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du tar emot. ISOs skattas mest gynnsamt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen stamskatt vid den tidpunkt då de utövas. När du sedan säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig vinst. Vanlig vinstperiod är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och b sälja aktierna minst två år efter Din ISOs beviljades Den sistnämnda tvååriga regeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har En liten överraskning för dig den alternativa minimiskatten Många är chockade över att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen vanlig skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO-s, så du måste använda Andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid tidpunkten för övningen för att betala AMT. Exempel Du får ISO: er att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie. Två år senare, när aktier är värda 20, övar du , Betala 10 10 spridningen mellan ditt övningspris och 20-värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på dina andra inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning eller 2 80 per Dela. Senare säljer du beståndet till vinst, kanske du Kunna återställa AMT genom vad som kallas AMT-kredit Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det är vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001 Under 2008 godkände kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare. För mer om hur man hävdar den befrielsen, klicka här. Men tänk inte på kongressen att göra det igen. Om du utövar ISOs måste du planera korrekt för skatten.3 Befälhavare får okvalificerade alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte lika positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla som med ISO , Det finns ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är du skyldig till vanlig inkomstskatt och, om du är anställd, Medicare och andra löneskatter på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa s Tock på 5 per aktie när börsen handlas till 5 Två år senare utövar du när aktien handlas på 10 per aktie Du betalar 5 när du utövar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomster Då, om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 din nya grund vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt för att starta Det är därför många utövar alternativ för att Köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag Några planer tillåter till och med en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager eller annan egendom från din arbetsgivare med villkor som bifogats, måste du stanna i två år för att få det eller För att behålla det gäller särskilda regler för begränsad egendom enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Del 83-reglerna, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först, låt oss betrakta ren begränsad egendom. Som morot att stanna hos Företag, yo Din arbetsgivare säger att om du förblir hos företaget i 36 månader kommer du att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det ges dig i samband med att du utför tjänster. Du har ingen skattepliktig inkomst förrän du Ta emot aktier I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får aktiebolaget har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden. Inkomsten beskattas som löner.5 IRS vunnit t vänta alltid. Med begränsningar som kommer att förfalla med tiden väntar IRS alltid att se vad som händer innan det beskattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa restriktioner. Exempel Din arbetsgivare lovar dig om du förblir hos företaget i 18 månader När du får varan kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpavtal om att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar Företagets anställda IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen.6 Du kan välja att beskattas tidigare. Begränsad Fastighetsregler antar vanligtvis ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att förfalla Ändå, under vad som kallas 83 b val kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare i praktiken bortom begränsningarna. Det Kan låta kontraintuitivt att välja för att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka ta med det i inkomst till ett lågt värde, låsa i framtida vinstbehandling för framtida uppskattning. För att välja nuvarande beskattning, gör du Måste lämna in ett skriftligt 83 b val med IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation som kan vara liten eller till och med noll. Då måste du bifoga en annan kopia av Valet till din avkastning. Exempel Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5 men du måste vara hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvist marknadsvärde för Aktierna Det betyder att arkivera ett 83-b-val kan rapportera nollinkomst. Genom att lämna in det konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du vara glad att du lämnat in valet.7 Begränsningar alternativ förvirring. As om reglerna för begränsade egendomsregler och aktieoptioner var vardera inte komplicerat nog, ibland måste du hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du tilldelas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som begränsar dina rättigheter till dem Västar över tiden om du stannar hos företaget. IRS väntar vanligtvis på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det här datumet. Er På den tiden skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsaktieoptioner.8 Du behöver utomstående hjälp. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter din Intressen Trots allt är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet samt ge incitament Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade och du kan ha en blandning av ISOs, NSOs , Begränsat lager och mer Företag ger ibland personlig beskattnings - och finansiell planeringsrådgivning till toppcheferna som en förmån, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ Eller begränsat lager som de har tilldelats som inte har sina dokument eller tillflyktsort, läs dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Att pappersarbete ska innehålla företagets s Planera dokument, eventuella avtal som du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dessa också. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument själv först. Du kanske Ta reda på att några eller alla dina frågor besvaras av de material du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var försiktig med en särskild Inkomstkodsektion, 409A, som antogs 2004 Efter en period av förvirrande övergångs vägledning, är det nu Reglerar många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram Varje gång du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför sidan. Mer om 409A, klicka här. Robert W Wood är en skatteadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer Än 30 böcker inklusive skattereduktionskompensationsavbetalningar 4: e eu 2009 som han kan nås på Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något syfte utan servern Vices av en kvalificerad professionell.
No comments:
Post a Comment